Adórendszer Kamatok

A magánszemély ügyfelek kamatjövedelme után a bank kiszámította, levonta és befizette az állami költségvetés számára a kamatadót, a 10%-os adókulcsot vagy a Nemzetközi Adótörvénykönyv szerinti más adókulcsot alkalmazva a nem rezidens ügyfelek esetében.

Mivel bizonyos feltételek mellett a nem munkabérből származó jövedelmek, többek között a kamatjövedelmek után is további adókötelezettség keletkezikegészségügyi társadalombiztosítási járulék ("CASS"), támogatunk, és az alábbiakban összefoglalunk néhány információt ezzel kapcsolatban.

Magánszemélyek esetében, bizonyos kivételekkel, ha az 2025-ben beszedett kamatbevételek és egyéb, adóköteles „extra bérjellegű” jövedelmek összértéke meghaladja az országos minimálbér 6-szorosát (4.050*6= 24.300 RON), akkor:

kötelezettsége vanegyéni adóbevallás befizetéseia magánszemélyek által fizetendő jövedelemadóról és társadalombiztosítási járulékokról2026. május 25-ig
az adó mellett további 10%-os CASS-t is fizet a CASS megállapítására szolgáló alap után, a jogszabályi plafonok szerint.

A fizetésen felüli jövedelmek a fizetésen felül bevont összes jövedelmet jelentik. A Törvénykönyv adózási rendelkezései szerint az extrajövedelmek közé tartoznak többek között:

befektetési jövedelem (pl. osztalék, tőkenyereség)
betéti kamatjövedelmek
jövedelem eszközhasználat átengedéséből, jövedelem szellemi tulajdonjogokból, jövedelem más forrásokból

Megjegyzés:2024-es üzleti évtől kezdődően jogszabályi változások léptek életbe, amelyek az önálló tevékenységből származó jövedelmek adóztatási mechanizmusát érintik. Ennek megfelelően ezeket a jövedelmeket már nem kezelik együtt a többi nem munkabér jellegű jövedelemmel, hanem külön kezelik, az önálló tevékenységből származó jövedelmek külön adóztatásának elve alapján.

A társadalombiztosítási járulék alapja a munkabéren kívüli jövedelmek esetén, 2024-től megszerzett, Az extra jövedelmi szinttől függően különböztetik megfigyelembe véve a CASS megállapításához az alábbiak szerint:

jövedelmek között6 és 12országos bruttó minimálbér, a számítás alapja a következő szint 6minimálbér;
jövedelmek között12 és 24 az országos bruttó minimálbér, a számítás alapját pedig ennek mértéke képezi12minimálbér;
az elért bevételek eseténtöbb mint 24a bruttó országos minimálbér, amely képezi a CASS számítási alapját24 szint a minimálbérekből.

Példa:

Betéti kamatok 2025-ben = 14 500 lej
2025-ben beszedett osztalékok = 3 500 lej
a befektetésekből származó jövedelem nyílt befektetési alapokban = 7.300 lej
összes nem bérjövedelem25.300 lej

Mivel a fenti példában a 2025-ben elért többféle egyéb jövedelmi kategóriából származó összesített extra jövedelem 6 és 12 minimálbér bruttó értéke között volt*, A befizetendő CASS 2.430 lej lesz (Számítás alapja: 6 minimálbér bruttó, fizetendő egészségügyi hozzájárulás - 10% x 6 x 4.050 lej = 2.430 lej;).

Így az egyes kategóriák szerinti jövedelem-kifizetőknél levont adókon túl – kamatadón, osztalékadón és az értékpapírok átruházásából származó árfolyamnyereség adóján – 2026. május 25-ig 2430 lej összegű egészségügyi hozzájárulás (CASS) is fizetendő az állami költségvetés részére.

*A CASS számítási alapja az extra jövedelmek után differenciáltan kerül meghatározásra az ezen jövedelmek figyelembevételével. A 2025-ös évre vonatkozó törvényben megállapított küszöbértékek számításához a kormány 1.506/2024. sz. határozata szerinti, országos garantált minimálbér 4.050 lejes bruttó összege kerül alkalmazásra.

Az adókötelezettségek teljesítéséhez, A Banca Transilvania megkönnyíti az ügyfelek számára az előző pénzügyi évben a betétekből és megtakarítási számlákból származó kamatjövedelmek teljes körű adatainak elérését.

Így állunk rendelkezésedreKamatjövedelem kimutatás, amely tartalmazza az adott évben jóváírt kamatokról szóló információkat. Az előző évre vonatkozó kimutatás március 1-jétől érhető el, és online is megtekinthető közvetlenül a BT Pay vagy a platformon keresztül BT Visual Helpde akár bármiben isBT egység. A korábbi évek kimutatásai bármikor elérhetők a BT Pay alkalmazásban vagy kérhetők bármely BT fiókban.

Magánszemélyek részére nyújtott kamat- és osztalékjövedelmek adózására vonatkozó pontosítások

A hatályos adótörvények értelmében a súlyosan vagy jelentősen fogyatékos személyek bizonyos jövedelemkategóriák után mentesülnek a jövedelemadó fizetése alól, mint például:

bér és nyugdíj;
független vállalkozói tevékenységből származó jövedelem;
szellemi tulajdonjogok;
mezőgazdasági, erdőgazdálkodási és halgazdálkodási bevételek;
az öröklés jogcímén történő tulajdonátruházás;
egyéb mentességek a helyi adók alól (például: matricák, parkolás, tömegközlekedés bizonyos feltételek mellett).

Fontos:Azoknak a súlyos vagy jelentős fogyatékkal élőknek, akikre vonatkozó jogszabály nem ír elő kamat- vagy osztalékjövedelmek adómentességét, ezek a jövedelmek adókötelesek maradnak, és a mentesség nem adható meg.

Így:

A bankbetétek után járó kamatjövedelmek a hatályos adószabályok szerint jövedelemadó-kötelesek.
A kifizetett osztalékjövedelmeket az adótörvényben meghatározott kulcsok szerint adóztatják.

Jegyzet: A Banca Transilvania és leányvállalatai nem nyújtanak adótanácsadást, jogi vagy számviteli szolgáltatásokat. Ez az anyag kizárólag információs céllal készült, és nem minősül adó-, jogi vagy számviteli tanácsadásnak. További információkat találhatsz az ANAF honlapján, vagy közvetlenül megkeresheted az adóhatóságokat.