Податковий режим Відсотки

Для клієнтів фізичних осіб, які отримали доходи від відсотків, банк нарахував, утримав і сплатив до Державного бюджету податок на відсотки, застосовуючи ставку 10% або іншу ставку оподаткування, передбачену Податковим кодексом, у випадку нерезидентів.

Оскільки за певних умов для додаткових зарплатних доходів, включно з доходами від відсотків, додатково нараховуєтьсявнесок на соціальне медичне страхування (“CASS”), ми приходимо на допомогу тобі і підсумовуємо нижче кілька інформацій з цього питання.

У випадку фізичних осіб, за певними винятками, якщо сума доходів від отриманих відсотків разом з іншими оподатковуваними "позаробочими" доходами, отриманими у 2025 році, перевищує 6 мінімальних брутто зарплат по країні (4.050*6= 24.300 RON), тоді:

ти зобов’язаний подання Єдиної деклараціїщодо податку на доходи та соціальних внесків, які мають сплачувати фізичні особи до дати 25 травня 2026
ти платитимеш додатково крім податку на відсотки, також і CASS у ставці 10%, що застосовується до бази для визначення CASS відповідно до лімітів з Податкового Кодексу.

Додаткові заробітки представляють сукупність доходів, отриманих понад заробітну плату. Відповідно до положень Податкового кодексу, до категорії позаофіційних доходів відносяться, зокрема:

дохід від інвестицій (наприклад: dividede, капітальні прибутки)
доходи від відсотків за банківськими депозитами
доходи від передачі в користування майна, доходи від прав інтелектуальної власності, доходи з інших джерел

Примітка: Починаючи з фінансового року 2024 було внесено законодавчі зміни, які стосуються механізму оподаткування доходів від незалежної діяльності. Таким чином, ці доходи більше не розглядаються разом з іншими позаавайловими категоріями, а розглядаються окремо, виходячи з принципу окремого оподаткування доходів від незалежної діяльності.

База нарахування CASS для додаткових доходів, отримані починаючи з року 2024, визначається диференційовано залежно від рівня додаткових доходіввзяти до уваги для встановлення CASS, як наступне:

доходи у проміжку між 6 і 12 брутто мінімальні зарплати по країні, базою розрахунку є рівень а 6 мінімальні зарплати;
доходи у проміжку між 12 і 24 від мінімальної брутто зарплати по країні, базою для розрахунку є рівень 12 мінімальні зарплати;
у випадку доходів, отриманих від понад 24від мінімальних валових зарплат по країні, базою для розрахунку Єдиного внеску на соціальне страхування єрівень 24 мінімальних зарплат.

Приклад:

проценти, отримані з банківських депозитів у 2025 році = 14.500 лей
дивіденди отримані у 2025 році = 3.500 лей
прибуток, отриманий від розміщення в відкритих інвестиційних фондах = 7.300 лей
загальний дохід поза зарплатою отриманий = 25.300 лей

Оскільки, у наведеному вище прикладі, додаткові доходи, отримані у 2025 році сумарно з кількох категорій додаткових доходів, були у межах від 6 до 12 мінімальних брутто-зарплат*, CASS, що підлягає сплаті, становитиме 2.430 леїв (База розрахунку: 6 мінімальних брутто зарплат, внесок CASS, що підлягає сплаті - 10% х 6 х 4.050 лей = 2.430 лей;).

Отже, окрім податків, утриманих у джерела платежу платниками доходів за кожною категорією, а саме податку на відсотки, податку на дивіденди та податку на прибуток від передачі цінних паперів, буде нараховано до Державного бюджету, до 25 травня 2026 року, а також ЄСВ в сумі 2430 леїв.

*База для розрахунку CASS за додаткові доходи, отримані поза заробітною платою, розраховується диференційовано залежно від рівня доходів, які враховуються для визначення CASS. Для 2025 року для розрахунку установлених законом порогів використовується рівень мінімальної валової заробітної плати по країні, гарантованої до виплати, в розмірі 4050 леїв, передбачений Постановою Уряду №1.506/2024 щодо встановлення мінімальної валової базової заробітної плати по країні, гарантованої до виплати.

Для виконання податкових зобов’язань, Банка Трансільванія полегшує клієнтам доступ до інформації щодо загальної суми доходів, отриманих від відсотків за вкладами та ощадними рахунками в попередньому фінансовому році.

Таким чином, ми надаємо тобі в розпорядження Рахунок доходів від відсотків, care contine informatii despre dobanzile incasate in fiecare an. Fisa pentru anul precedent devine disponibila incepand cu 01 martie, si poate fi accesata atat online direct din BT Pay або через платформу BT Visual Help але й у будь-якому одиниця BT. Fisele pentru anii anteriori pot fi accesate oricand din BT Pay sau solicitate in orice unitate BT.

Уточнення щодо оподаткування доходів від відсотків і дивідендів для осіб з інвалідністю

Відповідно до чинного податкового законодавства, особи з тяжкими або вираженими інвалідностями користуються звільненням від сплати податку на доходи для певних категорій доходів, таких як:

зарплати та пенсії;
доходи від незалежної діяльності;
права інтелектуальної власності;
доходи від сільського господарства, лісового господарства та рибного господарства;
передача власності за спадщиною;
інші пільги щодо місцевих податків (наприклад: віньєтки, паркування, громадський транспорт, за певних умов).

Важливо:Для осіб з тяжкими або вираженими інвалідностями, доки законодавство не передбачає застосування звільнення для доходів від відсотків або дивідендів, ці доходи залишаються оподаткованими, і звільнення не може бути надано.

Таким чином:

Дохід від відсотків за банківськими вкладами підлягає оподаткуванню відповідно до податкових норм.
Доходи від розподілених дивідендів оподатковуються відповідно до ставок, передбачених Податковим кодексом.

Нота: Banca Transilvania și afiliații săi nu oferă consultanță fiscală, juridică sau contabilă. Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are scopul de a oferi consultanță fiscală, juridică sau contabilă. Poti regăsi informații suplimentare și pe pagina de internet a ANAF-ului, sau te poți adresa direct autorităților fiscale.