Regim Fiscal Dobânzi

Pentru clienții persoane fizice care au realizat venituri din dobânzi, banca a calculat, reținut și plătit către Bugetul de Stat impozitul pe dobanda, aplicând cota de 10% sau o altă cotă de impozitare prevazută de Codul fiscal, in cazul clienților nerezidenți.

Întrucât în anumite condiții, pentru veniturile extra salariale, inclusiv pentru veniturile din dobânzi se datorează suplimentar contribuţia de asigurări sociale de sănătate (“CASS”), venim în sprijinul tău și sintetizam mai jos câteva informații pe acest subiect.

În cazul persoanelor fizice, cu anumite exceptii, dacă valoarea veniturilor din dobânzi încasate cumulate cu alte venituri ‘extra salariale’ impozabile realizate în anul 2025depășește 6 salarii minime brute pe țară (4.050*6= 24.300 RON), atunci:

ai obligativitatea depunerii Declaraţiei Unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai 2026
vei plăti suplimentar pe lângă impozit pe dobânzi, și CASS în cota de 10% aplicată asupra bazei pentru stabilirea CASS potrivit plafoanelor din Codul fiscal.

Veniturile extra salariale reprezintă totalitatea veniturilor încasate suplimentar față de salariu. Conform dispozițiilor Codului fiscal, în categoria veniturilor extra salariale sunt încadrate, printre altele:

veniturile din investiții (e.g.: dividede, câștiguri de capital)
veniurile din dobânzi aferente depozitelor bancare
veniturile din cedarea folosinței bunurilor, venituri din drepturi de proprietate intelectuale, venituri din alte surse

Notă: Începând cu anul fiscal 2024 au intervenit modificari legislative care vizeaza mecanismul de impunere a veniturilor din activități independente. Astfel, aceste venituri nu se mai tratează împreună cu celelalte categorii extra salariale, ci se tratează distinct, mergându-se pe principiul impunerii separate a veniturilor din activități independente.

Baza de calcul CASS pentru veniturile extra salariale, obținute începând cu anul 2024, se stabilește diferențiat în funcție de nivelul veniturilor extra salariale luate în considerare pentru stabilirea CASS, după cum urmează:

venituri cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, baza de calcul o reprezintă nivelul a 6 salarii minime;
venituri cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul o reprezintă nivelul de 12 salarii minime;
în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CASS o reprezintă nivelul de 24 de salarii minime.

Exemplu:

dobânzi încasate din depozite bancare in anul 2025 = 14.500 lei
dividendele încasate in anul 2025 = 3.500 lei
câștigul obținut din plasamente în fondurile deschise de investiții = 7.300 lei
total venituri extra salariale obținute = 25.300 lei

Întrucât, în exemplul de mai sus, veniturile extra salariale realizate în anul 2025 cumulat din mai multe categorii de venituri extra salariale, au fost cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute*, CASS datorat va fi de 2.430 lei (Bază calcul: 6 salarii minime brute, CASS datorată - 10% x 6 x 4.050 lei = 2.430 lei;).

Astfel, pe lângă impozitele reținute la sursa de plătitorii de venit pentru fiecare categorie, respectiv impozit pe dobânzi, impozit pe dividende și impozitul pe câștigul din transferul titlurilor de valoare, se va datora către Bugetul de Stat, până pe data de 25 mai 2026 și CASS în suma de 2.430 lei.

*Baza de calcul CASS pentru veniturile extra salariale obținute se calculează diferențiat în funcție de nivelul veniturilor luate în considerare pentru stabilirea CASS. Pentru anul 2025, pentru calculul pragurilor stabilite de lege, se utilizează nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată de 4.050 lei prevăzut Hotararea Guvernului nr.1.506/2024 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.

Pentru îndeplinirea obligațiilor fiscale, Banca Transilvania facilitează accesul clienților la informații privind totalitatea veniturilor încasate din dobânzile aferente depozitelor și conturilor de economii în anul fiscal precent.

Astfel, iti punem la dispozitie Fisa veniturilor din dobanzi, care contine informatii despre dobanzile incasate in fiecare an. Fisa pentru anul precedent devine disponibila incepand cu 01 martie, si poate fi accesata atat online direct din BT Pay sau prin intermediul platformei BT Visual Help dar si in orice unitate BT. Fisele pentru anii anteriori pot fi accesate oricand din BT Pay sau solicitate in orice unitate BT.

Precizari privind impozitarea veniturilor din dobanzi si dividende pentru persoanele cu handicap

Conform legislatiei fiscale in vigoare, persoanele cu handicap grav sau accentuat beneficiaza de scutire de la plata impozitului pe venit pentru anumite categorii de venituri, precum:

salarii si pensii;
venituri din activitati independente;
drepturi de proprietate intelectuala;
venituri din agricultura, silvicultura si piscicultura;
transmiterea proprietatii cu titlu de mostenire;
alte scutiri privind taxele locale (de exemplu: viniete, parcare, transport public, in anumite conditii).

Important: Pentru persoanele cu handicap grav sau accentuat, atata timp cat legislatia nu prevede aplicarea scutirii pentru veniturile din dobanzi sau dividende, aceste venituri raman impozabile si scutirea nu poate fi acordata.

Astfel:

Veniturile din dobanzi aferente depozitelor bancare sunt supuse impozitului pe venit conform reglementarilor fiscale.
Veniturile din dividende distribuite se impoziteaza conform cotelor prevazute de Codul Fiscal.

Notă: Banca Transilvania și afiliații săi nu oferă consultanță fiscală, juridică sau contabilă. Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are scopul de a oferi consultanță fiscală, juridică sau contabilă. Poti regăsi informații suplimentare și pe pagina de internet a ANAF-ului, sau te poți adresa direct autorităților fiscale.